税法第四版参考答案项目七其他税种税

一、计算题

1.甲公司进口设备的完税价格=*（1-2/5）=（万元）甲公司应补缴的关税税额=*10%=33.6（万元）

2.甲公司应纳印花税=5*3=15（元）

3.（1）丙建筑工程公司1月10日承包工程合同应缴纳的印花税=*0.3%=（元）

（2）丙建筑工程公司2月10日分包工程合同应缴纳的印花税=*0.3%=（元）

4.甲公司应纳契税=（+60）*3%=7.2（万元）

5.（1）国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，契税的计税依据为成交价格;

（2）甲公司购买办公楼应缴纳契税=*3%=3.06（万元）

6.购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。拖船按机动船舶年基准税额的50%计算。

甲公司本年应纳车船税=*6*50%*11/12=（元）

7.船按照发动机功率每1干瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税。拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算。拖船1艘，发动机功率为干瓦相当于.5吨（*0.67）。

本年应纳车船税税额=*3*5+.5*4*50%=（元）

8.以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。

不含税价格=/（1+13%）=.41（元）

王某应纳车辆购置税=.41*10%=.84（元）

9.组成计税价格=（+*20%）/（1-9%）=（元）

应纳增值税=*13%=（元）

应纳消费税=*9%=（元）

应纳车辆购置税=*10%=（元）

10.自年4月1日起，纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。收购烟叶实际支付的价款总额=收购价款+价外补贴=收购价款*（1+10%）=*（1+10%）=（元）。

准予抵扣的进项税额=（收购烟叶实际支付的价款总额+烟叶税应纳税额）*扣除率（10%）

=（+*20%）*10%=（元）

11.A作业场地应纳环境保护税=/2=（元）

B作业场地应纳环境保护税=+=（元）

应纳环境保护税合计=+=（元）

二、综合题

关税完税价格=（+）*（1+0.3%）=（元）进口关税=（+）*（1+0.3%）*45%=.50（元）

进口增值税和消费税合计=（+）*（1+0.3%）*（1+45%）/（1-15%）*（13%+15%）=.8（元）

应纳进口环节税金合计=.50+.8=.30（元）

以上仅参考